1、概述

党的十八大以来，国家对基层公立医院的基础设施、房屋建筑、公共卫生服务、基药改革、新型农村合作医疗等投入了大量资金，这必然要求基层公立医院管好、用好这些资金，最大限度地发挥公共服务效能。基层公立医院要按《会计法》、《公共卫生会计制度》、《内部会计控制规范》等要求，完善内部控制系统，提高医院管理水平，是真实反映这些公益性资金额使用情况，最大限度发挥公益性服务的基本保障。公立医院根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的精神，响应《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号），全面推进公立医院内部控制建设，规范公立医院内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学医院的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。

2、依据

《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）

《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）

3、方式

（1）艾赛尔咨询人员及时了解国内关于内部控制相关法律、法规，并针对医院特点进行相关研究解读；

（2）编制所需资料清单，获得并研究医院已经在实施的组织架构、管理制度等内部资料；

（3）通过问卷调研、人员访谈、资料抽查、项目小组会议等手段全面了解医院内部控制现状；

（4）以内控监管法规、行业内控实践标杆等为准，全面分析内部控制体系存在的风险和不足；

（5）根据医院存在的内控缺失和不足，搭建符合企业实际情况的内部控制体系框架，构建内部控制手册，并进一步完善内部控制制度，全面满足法规要求。

4、成果

《内部控制基础性报告》

《内部控制缺陷清单》

《风险评估报告》

《内部控制管理手册》

《医院经济业务制度》

《医院支出事项指南》

5、价值

（1）帮助行医院建立权责分明、执行有效、监督有力的内部控制体系；

（2）满足外部监管机构要求，促进医院实现内部控制目标；

（3）规范内部管理，降低管理成本，防范经营风险，提升管理效率。

6、适合对象：公立医院。